Методическое пособие существенно облегчит компаниям трудовые и финансовые затраты, так как содержит:
10 внутренних документов страховой организации по подготовке и реализации требований МСФО (IFRS) 9 и связанных требований Положения № 494-П (5);
10 методически обоснованных пунктов плана перехода бухгалтерского учета на МСФО (IFRS) 9, Положение № 803-П и Положение № 494-П;
более 20 изменений в учетную политику страховой организации в части учета финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9;
3 группы типовых изменений в рабочий план счетов по учету финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9;
3 подхода к оценке и учету кредитного риска для целей бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 9;
особенности первоначального применения МСФО (IFRS) 9 и трансформационные таблицы по формированию входящих остатков и отражению балансовых разниц.
Для чего нужно пособие?
Страховые организации с 2023 года начинают подготовку к применению МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (1), что определяется разъяснениями Банка России (2).
Новые подходы к бухгалтерскому учету финансовых инструментов, вводимые с 2025 года (3), предполагают существенную реорганизацию организационных и методических процедур, в частности:
1. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н с учетом поправок документов МСФО, введенных в действие на территории Российской Федерации приказами Минфина России.
2. Информационное письмо Банка России о некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу с 01.01.2025 нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности от 27.12.2022 № ИН-012-17/142. 3. Указание Банка России от 16.08.2022 № 6219-У «Об установлении срока начала обязательного применения Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" и Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" страховыми организациями, обществами взаимного страхования и негосударственными пенсионными фондами, о внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и об отмене отдельных нормативных актов Банка России по вопросам ведения некредитными финансовыми организациями бухгалтерского учета».
4. Положение Банка России от 01.08.2022 № 803-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения».
5. Положение Банка России от 01.10.2015 № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях» (с изменениями и дополнениями).
разработку политики применения МСФО (IFRS) 9 для классификации и оценки финансовых инструментов;
переработку учетной политики страховой организации и рабочего плана счетов в соответствии с Положением № 803-П (4);
формирование входящих остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2024 и 01.01.2025;
разработку схемы переноса остатков со счетов бухгалтерского учета по Положению № 486-П на счета бухгалтерского учета по Положению № 803-П;
разработку методологии оценки и учета кредитного риска в соответствии с МСФО (IFRS) 9;
разработку или корректировку более 10 внутренних документов страховой организации в части бухгалтерского учета и оценки рисков.
Методическое пособие существенно облегчит трудовые и финансовые затраты СК в части подготовки к применению МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и связанных требований Положения № 494-П
Содержание пособия
1. Организационный план подготовки к переходу бухгалтерского учета на применение МСФО (IFRS) 9 и соответствующих требований Положения № 494-П.
2. Особенности классификации и оценки финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и Положением № 494-П.
3. Первоначальное применение МСФО (IFRS) 9 и соответствующих требований Положения № 494-П: оценка финансовых инструментов, формирование входящих остатков по счетам бухгалтерского учета, особенности отражения разницы в балансовой стоимости.
4. Изменения в рабочий план счетов страховой организации в соответствии с Положением № 803-П в части финансовых инструментов в связи с применением МСФО (IFRS) 9.
5. Изменения в учетную политику страховой организации в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и Положением № 494-П.
6. Особенности бухгалтерских записей по отражению на счетах бухгалтерского учета финансовых инструментов в связи с применением МСФО (IFRS) 9.
7. Оценка кредитного риска для целей бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Отражение обесценения финансовых инструментов при индивидуальной и групповой оценке кредитного риска.
8. Раскрытие информации о рисках, связанных с финансовыми инструментами, в соответствии с МСФО (IFRS) 9.
9. Внутренние документы страховой организации по подготовке бухгалтерского учета к введению МСФО (IFRS) 9 и соответствующих требований Положения № 494-П.
9.1. План подготовки к переходу бухгалтерского учета на МСФО (IFRS) 9, Положение № 803-П и Положение № 494-П на 2023–2024 гг. 9.2. Методическая инструкция по классификации договоров финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9. 9.3. Методическая инструкция по формированию входящих остатков по счетам бухгалтерского учета при первоначальном применении МСФО (IFRS) 9 и связанных требований Положения № 494-П. 9.4. Рабочий план счетов страховой организации в соответствии с Положением № 803-П (в части учета финансовых инструментов в связи с применением МСФО (IFRS) 9). 9.5. Методическая инструкция «Схема переноса остатков со счетов бухгалтерского учета финансовых инструментов по Положению № 486-П на счета бухгалтерского учета по Положению № 803-П». 9.6. Учетная политика страховой организации в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и связанными требованиями Положения № 494-П (в части учета финансовых инструментов). 9.7. Политика (Положение) «Применение в страховой организации МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"». 9.8. Регламент «Оценка кредитного риска для целей бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 9». 9.9. Методическая инструкция «Оценка кредитного риска для целей бухгалтерского учета». 9.10. Регламент информационного взаимодействия подразделений бухгалтерского учета и управления рисками страховой организации при оценке рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 9.
Заказать издание:
Заполните форму, чтобы получить подробную информацию об условиях приобретения. Подробности: Анна Коваленко, +7 (903) 688-90-14, akovalenko@asn-news.ru