Новое методическое пособие
Методология оценки активов и обязательств
по счетам бухгалтерского учета по Положению №710-П
Методология оценки активов и обязательств
Уникальная информация, представленная в пособии:
- 22 таблицы по применению методов оценки активов по счетам бухгалтерского учета (по группировке счетов для формирования строк бухгалтерского баланса в части активов);
- 15 таблиц дополнительных критериев, которые необходимо отразить в автоматизированных системах для расчета активов по Положению №710-П, для оценки активов по счетам бухгалтерского учета (по группировке счетов для формирования строк бухгалтерского баланса в части активов);
- 2 таблицы по применению методов оценки обязательств по строкам бухгалтерского баланса в части обязательств;
- 10 таблиц по распределению рисков, которые необходимо оценитьв соответствии с Положением №710-П, по активам по счетам бухгалтерского учета;
- Типовой план подготовки к применению Положения №710-П в страховой организации;
- Методология оценки активов и обязательств в соответствии с Положением №710-П по строкам бухгалтерского баланса и счетам бухгалтерского учета;
- Подходы к расчету справедливой стоимости активов и обязательств по Положению №710-П и к разработке внутреннего документа по расчету справедливой стоимости.
Реализация Положения № 710-П в страховой организации
Положение Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» содержит общие требования к оценке активов и обязательств, расчету рисков без их детализации по конкретным счетам в системах бухгалтерского учета страховщиков.
Требования Положения №710-П предусматривают 5 методов оценки активов и обязательств:
— оценка по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом страховщика;
— оценка по стоимости (данным) бухгалтерского учета;
— оценка способом, указанным в Положении №710-П;
— оценка по методологии другого нормативного акта;
— признание равными нулю.
При этом применение того или иного метода оценки активов и обязательств описано по типу актива или обязательства и не связано со строками учета активов и обязательств в бухгалтерском балансе и на счетах бухгалтерского учета. Оценка активов и обязательств по данным бухгалтерского учета и по Положению №710-П не совпадает, что приводит к необходимости перерасчета стоимости активов и обязательств в соответствии с Положением № 710-П.
Требования Положения №710-П предусматривают 5 методов оценки активов и обязательств:
— оценка по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом страховщика;
— оценка по стоимости (данным) бухгалтерского учета;
— оценка способом, указанным в Положении №710-П;
— оценка по методологии другого нормативного акта;
— признание равными нулю.
При этом применение того или иного метода оценки активов и обязательств описано по типу актива или обязательства и не связано со строками учета активов и обязательств в бухгалтерском балансе и на счетах бухгалтерского учета. Оценка активов и обязательств по данным бухгалтерского учета и по Положению №710-П не совпадает, что приводит к необходимости перерасчета стоимости активов и обязательств в соответствии с Положением № 710-П.
Реализация Положения № 710-П в страховой организации требует существенных трудозатрат по следующим направлениям:
Необходимость детальной проработки применения требований к конкретным активам и обязательствам в связи с отсутствием прямых указаний по оценке, значительным количеством исключений и допущений
Потребность в разработке методик оценки по справедливой стоимости активов и обязательств, которые оценивались в бухгалтерском учете иными способами
Необходимостью оценки 2-3 рисков по каждому активу применительно к счетам второго уровня бухгалтерского учета
Информация представленная в пособии позволит вам:
Применить методику оценки к конкретным активам и обязательствам по счетам второго уровня плана счетов бухгалтерского учета
Распределить риски в привязке к конкретным активам и обязательствам по счетам второго уровня плана счетов бухгалтерского учета
Выявить дополнительные информационные критерии, которые необходимы для автоматизации оценки и отчетности в отношении конкретных активов и обязательств по счетам второго уровня плана счетов бухгалтерского учета
Изучить подходы к разработке внутренних документов, необходимых для реализации Положения №710-П
Методическое пособие предназначено
для специалистов финансовых подразделений, осуществляющих управление активами и обязательствами страховых организаций
для специалистов, занимающихся подготовкой надзорной отчетности страховых организаций
для методологов страховых организаций, осуществляющих разработку процедур бухгалтерского и надзорного учета/отчетности, их автоматизации
для внутренних аудиторов — с позиции корректировки процедур контроля за корпоративным управлением активами и обязательствами и соблюдением маржи платежеспособности в страховых организациях
Содержание пособия
1. Введение. Новые требования к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. Потребность в оценке активов и обязательств.
2. Методология оценки активов и обязательств по Положению №710-П.
3. Десять компонентов комплаенса как бизнес-процесса страховщика,или Как организовать эффективный комплаенс.
4. Оценка денежных средств и их эквивалентов как активов по Положению №710-П.
5. Оценка депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах как активов по Положению №710-П.
6. Оценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, как активов по Положению №710-П.
7. Оценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, как активов по Положению №710-П.
8. Оценка финансовых активов, удерживаемых до погашения, как активов по Положению №710-П.
9. Оценка инвестиций в ассоциированные предприятия, совместно контролируемые предприятия, дочерние предприятиякак активов по Положению №710-П.
10. Оценка прав требования (дебиторской задолженности) как активов по Положению №710-П.
10.1. Оценка дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
10.2. Оценка дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
10.3. Оценка займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
10.1. Оценка дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
10.2. Оценка дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
10.3. Оценка займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
11. Оценка долей перестраховщиков в страховых резервах как активов по Положению №710-П.
12. Оценка основных средств как активов по Положению №710-П.
13. Оценка нематериальных активов как активов по Положению №710-П.
14. Оценка инвестиционного имущества как активов по Положению №710-П.
15. Оценка активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых в качестве предназначенных для продажи, как активов по Положению №710-П.
16. Оценка отложенных аквизиционных расходов как активов по Положению №710-П.
17. Оценка требований по текущему налогу на прибыль и отложенных налоговых активов как активов по Положению №710-П.
18. Оценка прочих активов как активов по Положению №710-П.
19. Оценка обязательств страховой организации по Положению №710-П.
20. Распределение рисков, которые необходимо оценить в соответствии с Положением №710-П, по активам по счетам бухгалтерского учета.
Получить фрагмент издания
и информацию об условиях приобретения:
и информацию об условиях приобретения:
Нажимая на кнопку «Отправить заявку», я даю согласие на обработку персональных данных
+7 (495) 252-12-17
Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.